本文旨在概述香港私人有限公司在年度申报和法定合规方面的现行法律义务。
合规的基本义务
为遵守规定，香港的私人有限公司必须：
- 拥有本地注册地址（不允许使用邮政信箱）。 成立香港公司可以为您的新公司提供注册地址：香港上环皇后大道中183号中远大厦14楼1411室。
- 任命当地常驻公司秘书（个人或法人团体）。 我们可以担任您的公司秘书！
- 拥有至少一名年满18岁的自然人董事，不分国籍（本地或外国）。
- 至少有一名股东是个人或法人团体，年满 18 岁，可以是本地人或外国人。
- 任命一名审计师，除非公司根据公司条例被归类为“休眠”，这意味着它在一个财政年度内没有相关的会计交易。
- 通知公司注册处注册详情的任何变更，包括但不限于注册地址、股东和董事信息、公司秘书详情以及股本变更：
- 注册办公地址的变更通知必须在变更日期后 15 天内发出。
- 公司秘书和董事的委任或停任通知必须在委任或停任之日起 15 天内发出。
- 秘书和董事资料变更通知必须在资料变更之日起 15 天内发出。
- 必须在批准更改公司名称的特别决议后 15 天内提交法定表格 NNC2。
- 特别决议或某些其他决议的通过通知必须在决议通过后 15 天内发出。
- 公司的法定账簿变更注册办事处，必须在变更后的 15 天内发出通知。
- 任何配发或发行新股的通知必须在配发或发行后一个月内作出。
- 根据证书的有效期，每年或每三年在到期前一个月更新商业登记。并在主要营业地点展示商业登记证。
- 公司必须在注册成立之日起 18 个月内召开年度股东大会 (AGM)，随后每个日历年召开年度股东大会，每次会议之间的间隔不得超过 15 个月。 董事必须按照香港的财务报告准则 (FRS) 提交公司的财务账目，包括损益表和资产负债表，和董事报告的年度账目。
- 遵守香港公司注册处和税务局的年度账目提交截止日期和要求，这将在本文后面详细说明。
- 保存记录和文件，例如公司注册证书、商业登记证、公司章程、所有董事和成员会议记录、更新的财务记录、公司印章、股票和名册（例如会员名册、 董事登记和股份登记）。
- 保留必要的营业执照（如果适用）。
- 保持准确和详细的会计记录，以便轻松确定企业的应评税利润。 记录必须自交易日期起保存七年。 不这样做将导致处罚。 如果会计记录保存在香港以外的地方，则申报表应保留在香港。 从 2005 年 1 月 1 日起，香港实施了财务报告准则 (FRS) ，该准则依赖于国际会计准则委员会 (IASB) 颁布的国际财务报告准则 (IFRS)。
公司的业务记录必须包括：
- 记录收支或收入和支出的账簿
- 公司需要在其成立周年后的 42 天内提交年度申报表（不包括其成立年份）。
- 企业资产和负债的记录
- 企业必须每天记录所有收到和花费的款项，并附上收据或付款的相关详细信息。
年度申报的要求和截止日期
税务局 (IRD) 和公司注册处规定，本地和外国公司，包括在香港注册的分支机构和注册成立的子公司，都必须遵守年度申报要求。 以下是私人有限公司在香港需要遵守的强制性年度申报义务：
向公司注册处提交周年申报表
在香港注册成立的私人有限公司有义务向公司注册处提交周年申报表。 此申报表必须由董事、公司秘书、经理或授权代表签署。 尽管如此，根据《公司条例》申请休眠状态的私人公司，表明其在一个财政年度内并无相关会计交易，则可获豁免提交周年申报表。
周年申报表是一种指定的表格，其中包括公司的详细信息，例如注册办公地址、股东、董事、秘书等。 无需向公司注册处提交公司的财务账目。
公司需要在其成立周年后的 42 天内提交年度申报表（不包括其成立年份）。 即使之前申报表中的信息没有改变，新的周年申报表仍必须在到期日之前提交。
逾期提交会产生更高的注册费，公司及其管理人员会受到起诉和罚款。
向税务局 (IRD) 提交年度纳税申报表
根据香港公司法，所有在香港成立的公司都必须向香港税务局（IRD）提交年度纳税申报表（也称为利得税申报表）和经审计的账目。
IRD 将在每年的 4 月 1 日发出报税通知，而新成立的公司将在成立后的第 18 个月收到通知。 公司必须在通知之日起一个月内提交纳税申报表，但如有必要可以要求延期。 未能在截止日期前提交纳税申报表可能会导致罚款或起诉。
提交纳税申报表时必须附上证明文件，例如：
- 公司资产负债表、审计报告和本期损益表
- 表明如何计算应税利润（或调整后的亏损）的税收计算
香港公司董事的职责
香港公司的董事有责任确保遵守最初和持续的监管要求。 不达到要求可能会导致处罚或法律诉讼。 建议寻求专业公司的协助，以确保遵守香港公司条例规定的法定规则和条例。
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